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  • 外国公司在德国的子公司适用哪些税？
  • 介绍
  • 公司税 (Körperschaftsteuer)
  • 流转税（Umsatzsteuer）
  • 个人所得税 (Einkommensteuer)
  • 财富税 (Vermögensteuer)
  • 案例：法国在德国的子公司
  • 结论

外国公司在德国的子公司适用哪些税？

介绍

希望在德国设立子公司的外国公司必须考虑适用于其活动的各种税收。 德国拥有复杂的税收制度，对外国公司征收特定税。 在本文中，我们将探讨外国公司子公司在德国缴纳的主要税收，并提供示例、案例研究和统计数据来支持我们的观点。

公司税 (Körperschaftsteuer)

公司税是外国公司在德国的子公司需缴纳的主要税种之一。 它适用于德国子公司的利润。 基本税率为 15%，但可能会根据公司规模及其活动部门而有所不同。

例如，小型企业前 7 万欧元利润可享受 200% 的折扣。 可再生能源行业的公司也可以从降低的费率中受益。 另一方面，大公司可能需要缴纳高达 000% 的较高税率。

需要注意的是，公司税是根据应税利润计算的，由于某些税收扣除和调整，应税利润可能与会计利润有所不同。 因此，外国公司的子公司必须确保遵守德国有关利润申报的税务规则。

流转税（Umsatzsteuer）

流转税，法语也称为增值税，是外国公司在德国的子公司的另一项重要税项。 它适用于在德国销售的大多数商品和服务，包括外国子公司进口的商品和服务。

德国的标准增值税税率为 19%，但某些特定商品和服务也有 7% 和 0% 的降低税率。 例如，基本杂货享受7%的折扣，而书籍、报纸和药品则享受0%的折扣。

外国公司的子公司必须向德国税务机关注册并对其销售征收增值税。 他们还可以通过提交退款请求来收回其商业采购所支付的增值税。

个人所得税 (Einkommensteuer)

除公司税外，外国公司的子公司还必须考虑在德国缴纳个人所得税。 该税适用于居住在德国并获得收入的子公司员工。

个人所得税税率根据收入水平而变化。 2021 年，税率范围为 0% 至 45%。 员工每年必须申报收入并缴纳相应的税款。

外国公司的子公司必须确保为居住在德国的员工代扣代缴个人所得税。 他们还必须遵守德国有关报告和缴纳该税款的规则。

财富税 (Vermögensteuer)

财富税是针对公司资产净值征收的税。 在德国，这项税于 1997 年被废除，但一些 Länder（联邦州）可能仍会征收。 然而，大多数州不对外国公司的子公司征收此税。

应该注意的是，财富税因土地而异，因此外国公司的子公司应检查其经营所在的每个土地的具体规则。

案例：法国在德国的子公司

为了说明外国公司在德国的子公司适用的税收，我们以一家希望在德国设立的法国子公司为例。 该子公司是一家电子制造公司。

德国的公司税将适用于德国子公司所赚取的利润。 假设该子公司的利润为 500 欧元。 该利润将适用 000% 的基本税率，这将导致公司税为 15 欧元。

该子公司还必须对其在德国的销售征收流转税。 假设该子公司的营业额为 1 欧元，增值税标准税率为 000%。 这将导致 000 欧元的营业税。

最后，如果子公司雇用居住在德国的工人，则必须从他们的工资中代扣代缴个人所得税。 假设该子公司的员工年收入总计为300万欧元，平均个人所得税税率为000%。 这将导致 30 欧元的个人所得税。

需要注意的是，这个例子是经过简化的，并没有考虑到所有可能的税收减免和调整。 外国公司的子公司应根据其具体情况咨询税务专家的建议。

结论

总之，外国公司在德国的子公司需要缴纳多种税款，包括公司税、营业税、个人所得税以及可能的财富税。 这些税款可能会根据公司规模、业务部门和经营所在土地的不同而有所不同。

外国公司的子公司必须了解并遵守德国税务规则，以确保税务合规并避免处罚。 建议您咨询税务专家，获取针对您情况的建议。

最后，需要注意的是，本文中提供的信息基于撰写本文时德国现行的税法。 税法可能会发生变化，因此建议参考官方来源并咨询税务专家以获取最新信息。